Как перенести переплату по УСН на следующий год

Упрощенная система налогообложения (УСН), бесспорно, привлекательна для многих предпринимателей. Она позволяет снизить налоговую нагрузку и упростить бухгалтерский учет. Однако даже при УСН могут возникнуть ситуации, когда налогоплательщик перечислил в бюджет больше средств, чем требуется. В этой статье мы подробно разберем, как вернуть переплату по УСН, какие существуют нюансы и подводные камни, а также как грамотно распорядиться излишне уплаченными средствами.

1. Возврат переплаты по УСН: пошаговая инструкция 📑
2. Сроки возврата переплаты по УСН ⏳
3. Альтернатива возврату: зачет переплаты по УСН 🤔
4. Распространенные вопросы о переплате по УСН (FAQ) ❓
5. Заключение 📝

Возврат переплаты по УСН: пошаговая инструкция 📑

Первое, что нужно усвоить: переплата по УСН — это не безвозвратные средства. За законодательно закрепленное право налогоплательщика вернуть свои деньги отвечает статья 78 Налогового кодекса РФ. Процесс возврата переплаты по УСН достаточно прозрачен и состоит из нескольких этапов:

1. Убедитесь в наличии переплаты.

Прежде чем начинать процедуру возврата, необходимо убедиться в наличии факта переплаты. Для этого:

• Сверьте данные в своих учетных документах с информацией, представленной в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Это позволит выявить расхождения и понять, на каком этапе возникла переплата.
• Проанализируйте свои налоговые обязательства за прошедший период. Возможно, вы имели право на налоговые вычеты или льготы, которые не были учтены при уплате налога.

2. Подготовьте заявление на возврат.

Для возврата переплаты необходимо подать в налоговую инспекцию заявление по установленной форме. С недавнего времени действует обновленная форма заявления, утвержденная приказом ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@. Она носит название «Заявление о распоряжении деньгами на ЕНС путем возврата или путем зачета». Бланк заявления можно скачать на сайте ФНС или получить в бумажном виде непосредственно в налоговой инспекции.

3. Соберите пакет документов.

Помимо заявления, вам потребуется предоставить в налоговую инспекцию ряд документов, подтверждающих факт переплаты и обосновывающих ваше право на возврат средств:

• Копия паспорта (для индивидуальных предпринимателей) или выписка из ЕГРЮЛ (для юридических лиц).
• Декларация по УСН за период, в котором была допущена переплата.
• Платежные поручения или иные документы, подтверждающие факт перечисления денежных средств в бюджет.
• Документы, подтверждающие обоснованность переплаты (например, уточненные декларации, решения налоговых органов и т.д.).

4. Выберите способ подачи документов.

Существует несколько способов подачи документов в налоговую инспекцию:

• Лично в налоговую инспекцию по месту регистрации.
• Почтой заказным письмом с уведомлением о вручении.
• В электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или с помощью оператора электронного документооборота (ЭДО).

5. Отслеживайте статус заявления.

После подачи документов в налоговую инспекцию вы можете отслеживать статус рассмотрения вашего заявления:

• В личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
• По телефону в налоговой инспекции.

Сроки возврата переплаты по УСН ⏳

Налоговый кодекс РФ устанавливает предельные сроки для возврата переплаты по налогам, в том числе и по УСН. В соответствии с действующим законодательством, налоговая инспекция обязана рассмотреть ваше заявление и вернуть излишне уплаченные средства в течение одного месяца с момента получения документов.

Однако, на практике сроки возврата могут затянуться. Это может быть связано с:

• Ошибками, допущенными при заполнении заявления или оформлении документов.
• Необходимостью проведения налоговой проверки.
• Техническими причинами со стороны налоговой инспекции или банка.

Альтернатива возврату: зачет переплаты по УСН 🤔

Вместо возврата переплаты на расчетный счет, налогоплательщик вправе распорядиться ею другим способом — зачесть в счет уплаты:

• Предстоящих платежей по УСН. Это удобно, если вы уверены, что в будущем вам предстоит уплачивать налог по УСН.
• Иных налогов, сборов, пеней, штрафов. Это может быть актуально, если у вас имеются задолженности перед бюджетом по другим основаниям.

Для зачета переплаты необходимо указать соответствующее пожелание в заявлении о распоряжении денежными средствами на ЕНС.

Распространенные вопросы о переплате по УСН (FAQ) ❓

1. Можно ли перенести переплату по УСН на следующий год?

К сожалению, перенести переплату по УСН на следующий год напрямую нельзя. Однако, вы можете оставить переплату на ЕНС и она будет автоматически учтена при будущих платежах по УСН.

2. Нужно ли подавать уведомление по УСН, если есть переплата?

Да, уведомление о переходе на уплату УСН в связи с переплатой подавать необходимо, даже если переплата покрывает всю сумму авансового платежа.

3. Как быть, если налоговая отказывает в возврате переплаты?

В случае отказа в возврате переплаты вы вправе обжаловать решение налоговой инспекции:

• В вышестоящий налоговый орган — в порядке административного обжалования.
• В суд — в порядке судебного обжалования.

4. Можно ли вернуть переплату по УСН, если компания была ликвидирована?

Возврат переплаты по УСН в случае ликвидации компании возможен. Правопреемники ликвидированной организации или лица, уполномоченные на получение имущества, должны подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление и документы, подтверждающие их полномочия.

Заключение 📝

Переплата по УСН — ситуация хоть и неприятная, но решаемая. Главное — знать свои права, действовать грамотно и своевременно. Внимательно изучайте законодательство, консультируйтесь с квалифицированными специалистами, и тогда вы сможете вернуть свои деньги или распорядиться ими с максимальной выгодой для себя.